緣起

自從疫情開始向世界各國延燒後，各行各業都遭受到極強大的市場衝擊，自行車產業也不例外。2020年年初疫情開始時，因為無法從事戶外運動，歐洲客戶開始取消當年度訂單，也因為世界各地都鼓勵減少外出，居家防疫，也就對生產製造方沒有造成太大困擾。過了半年後，需求回溫同時歐洲客戶開始恢復下單，緊接著訂單一波又一波的往世界各地工廠倒，各工廠接應不暇，還面臨原料上漲，海運成本上調，交期長達200天以上，已經見怪不怪，就在訂單極大壓力之下過了一年左右的時間。進入後疫情時代，大量的產品同時抵達各個國家，庫存水位已經是疫情前的好幾倍，品牌商面臨到銷售壓力，付款壓力導致金流卡死，開始有品牌商發出倒閉訊號，一家又一家的陸續浮出檯面。我們開始省思，因為overbooking產生的連鎖反應，客戶取消或是延遲訂單，工廠原料庫存過高，高進貨成本導致售價居高不下，自行車產業正常的流動與運作一關又一關的開始卡死。

消極面來說，事情已經發生了，跟客戶協商處理庫存，原料變現，甚至是倒閉的客戶，進行債權申請等等，最壞的狀況甚至是自己元氣大損。而積極面，我們希望可以透過專業達人來分享，其他各行各業的處理方式與預防措施，一共有三位專業達人將到台北國際自行車展workshop講座現場進行論壇，在你前往聆聽前，你應該要知道的事。

• 當訂單被取消，你能做什麼？
• 當訂單到貨後收不到貨款，你該怎麼辦？
• 當公司資金都變成庫存了，你能找誰處理？

鍾耀聲會計師：從天上掉下來的從來都不是禮物，是鳥屎

訂單從固定合作客戶方一張又一張，以兩倍的數量下單的時候，工廠面臨產線滿載，原料成本上升，人力成本增加，以往來說應該是蓬勃發展，事業蒸蒸日上的時候。現在回頭一看，原來天上掉下來的訂單，是屎啊！現在全工廠面對的是最高點買進的原料，超過一年產量的庫存，沒有出貨沒有收入，但是已經花出去的錢，卻收不回來了。甚至有用訂單去擴張銀行信用，增貸資金產生的利息，更是雪上加霜。以會計師的立場來看，消極層面是該如何讓庫存變現，只有現金才能解決現在問題，積極面來說，建立良好財務體質才能在遇到問題時能與銀行談判。

呂俊杰律師：魔鬼藏在細節裡，隱藏在買賣合約中不可不提的內容

客戶制式訂單中，詳細標註出貨日期與金額，在過往的交易習慣，只要有良善的溝通，商品正常出貨，沒收到錢還可以大家上法院，鄉民也常說，吉！這我一定吉。倘若有出貨後遇到客戶可能倒閉，也將債權轉移給銀行是一種方式，但是必須注意銀行轉回權行使相關事宜，才能真正做到保全。但現況發生更多是客戶取消訂單，延後訂單，制式訂單中並沒有詳細描述訂單取消或是延後須賠償的範圍，甚至是明定無法取消時間，道高一呎，魔高一丈，沒有出貨就不存在債權產生，因此訂單延後出貨變成是最棘手，最難處理的痛處。積極處理的是未來訂單可以標注的各項事件，並且制定框架協定，詳細寫下取消與延遲的條款，保全自己公司運作。

易君宇銀行經理：你可能以為避險了，但是其實只是投入另一個風險當中

一般公司與銀行之間最大的往來便是貸款，通常需要擴大信用與增貸時，才會跟銀行對談。台灣銀行在企業金融項目上，大家所熟知的台灣中小企銀，現在有更多私銀投入，給企業金融帶來更多的可能性。簡單來說，商品有百百種，以目前遭遇到的問題來說，銀行能提供訂單保險服務，確保客戶出貨後收不到錢還是可以避免風險發生，或是提供債權轉讓，將風險直接轉嫁給銀行等等這些都是比較安全的做法。而銀行還可以在前期為客戶做信用評等，訂單風險調查，外匯管理，都是更積極的避險措施。

希望每一位朋友都可以被幸運的腳踏車拜訪！

來賓介紹

鍾燿聲會計師

實務經歷：
1.揚基聯合會計師事務所所長暨執業會計師
2.神達電腦股份有限公司財務中心專案經理
3.台醫生物科技股份有限公司稽核室稽核主管
4.勤業眾信聯合會計師事務所
5.社團法人中華民國會計師公會全國聯合會評價暨鑑識會計委員會委員

呂俊杰律師

1.現立勤國際法律事務所合署律師
2.法官資歷：刑事庭金融犯罪專股法官、民事庭工程專股法官
3.檢察官資歷：檢肅黑金專組檢察官、企業犯罪專組檢察官、金融秩序專組檢察官、重大刑案專組檢察官、緝毒專組檢察官、重案公訴檢察官

易君宇Simon

1.國泰世華銀行-法人金融 客戶關係經理
2.實務經歷：
企業融資、現金管理、外匯避險、應收帳款保險及融資